Khi Nhà nước siết chặt vấn đề đóng thuế của doanh nghiệp và cá nhân, một số nhà đầu tư loại hình bất động sản nhà dịch vụ cho thuê nhà phải nộp những loại thuế gì đúng pháp luật, cách tính ra sao. Thông tin trong bài viết này sẽ giúp bạn có cái nhìn đúng nhất về quy định nộp thuế cho nhà nước tránh vi phạm pháp luật trong quá trình đầu tư bất động sản.
Nội dung
Cho thuê nhà phải nộp những loại thuế gì?
Các loại thuế phải nộp khi cho thuê nhà
Theo điểm b, khoản 1 Điều 4 Thông tư 92/2015/TT-BTC, cá nhân cho thuê tài sản mà có tổng doanh thu trong một năm lớn hơn 100 triệu đồng thì phải nộp thuế. Cho thuê nhà phải nộp những loại thuế gì? Các loại thuế người cho thuê nhà phải nộp bao gồm: thuế thu nhập cá nhân và thuế giá trị gia tăng. Mức lợi nhuận doanh thu tính Thuế nói cách khác nó là tổng doanh thu phát sinh trong năm dương lịch của hợp đồng cho thuê nhà.
Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)
Tại khoản 4 điều 6 Nghị định Số 12/2015/NĐ-CP nêu rõ Doanh thu tính thuế đối với hoạt động cho thuê tài sản là số tiền bên thuê trả theo từng kỳ của hợp đồng thuê.
Trong trường hợp bên thuê trả tiền trước cho nhiều năm thì khi xác định mức doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống, để xác định cá nhân không phải nộp thuế là doanh thu trả tiền một lần được phân bổ theo năm dương lịch.
Doanh thu Thuế thu nhập cá nhân của người cho thuê nhà là doanh thu bao gồm thuế (trường hợp thuộc diện chịu thuế) của số tiền bên thuê trả từng ký theo hợp đồng thuê và các khoản thu khác bao gồm khoản tiền phạt, bồi thường mà bên cho thuê nhận được theo thỏa thuận tại hợp đồng thuê được quy định.
Trường hợp có sự thay đổi về nội dung hợp đồng thuê tài sản dẫn đến thay đổi doanh thu tính thuế, kỳ thanh toán, thời hạn thuê thì cá nhân thực hiện việc khai điều chỉnh, bổ sung theo quy định của Luật Quản lý thuế cho kỳ tính thuế của người cho thuê nhà có sự thay đổi trong Thông tư số 40 sẽ có hiệu lực thi hành kể từ 1/8/2021.
Thuế giá trị gia tăng (GTGT)
Cho thuê nhà phải nộp những loại thuế gì? Thuế giá trị gia tăng là loại thuế người cho thuê nhà phải nộp. Trong khoản 2 Phần Phụ Lục Bảng danh mục ngành nghề Thông tư 219/2013/TT-BTC thì dịch vụ lưu trú, kinh doanh khách sạn, nhà nghỉ, nhà trọ có tỷ lệ 5%.
Cho thuê nhà phải đóng thuế gì? Thuế môn bài
Theo quy định tại khoản 2 Điều 4 Nghị định 139/2016/NĐ-CP, nếu kinh doanh cho thuê nhà trọ, căn hộ có doanh thu trên 100 đến 300 triệu đồng/năm thì phí môn bài phải nộp là 300.000đ/năm.
Từ 300 đến 500 triệu đồng/năm thì phí môn bài là 500.000đ/năm. Còn doanh thu trên 500 triệu đồng/năm thì phí môn bài là 1.000.000đ/năm.
Đối tượng cho thuê nhà phải nộp thuế môn bài:
- Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh.
- Doanh nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật.
- Đơn vị sự nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật.
- Tổ chức kinh tế của tổ chức chính trị, tổ chức chính trị – xã hội, tổ chức xã hội, tổ chức xã hội – nghề nghiệp, đơn vị vũ trang nhân dân.
- Tổ chức khác hoạt động sản xuất, kinh doanh.
- Tổ chức được thành lập theo Luật hợp tác xã.
- Chi nhánh, văn phòng đại diện và địa điểm kinh doanh của các tổ chức quy định tại các khoản 1, 2, 3, 4 và 5 Điều này (nếu có).
Cách tính thuế đối với người cho thuê nhà
Ngoài câu hỏi cho thuê nhà phải nộp những loại thuế gì thì việc tính Thuế cũng được nhiều cá nhân, tổ chức quan tâm. Theo quan điểm C khoản 2 điều 4 Thông tư 92/2015/TT-BTC số thuế phải nộp cho thuê nhà được tính như sau:
- Số thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế TNCN x 5%.
- Số thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT x 5%.
Người cho thuê nhà phải hoàn thiện hồ sơ kê khai thuế và tiến hành nộp ở chi cục thuế nơi có nhà cho thuê. Hồ sơ này bao gồm:
- Tờ khai theo mẫu số 01/TTS.
- Phụ lục theo mẫu số 01-1/BK-TTS (nếu là lần khai thuế đầu tiên của Hợp đồng hoặc Phụ lục hợp đồng).
- Bản chụp hợp đồng thuê nhà, phụ lục hợp đồng (nếu là lần khai thuế đầu tiên của Hợp đồng hoặc Phụ lục hợp đồng).
- Bản chụp Giấy ủy quyền theo quy định của pháp luật (trường hợp ủy quyền cho đại diện hợp pháp thực hiện thủ tục khai, nộp thuế).
Ví dụ tùy từng đối tượng sẽ có những nghĩa vụ nộp thuế nhất định, nếu thuộc đối tượng cá nhân kinh doanh dịch vụ cho thuê nhà với doanh thu 1 tháng là 50 triệu đồng/1 tháng, doanh thu hàng năm (chưa tính chi phí khấu trừ) là 50 x 12 tháng = 600 triệu đồng/1 năm.
Căn cứ vào quy định của pháp luật về thuế thì trường hợp này phải thực hiện nộp những loại thuế/phí như trên.
Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế
Cho thuê nhà phải nộp những loại thuế gì? Ngoài các loại thuế người cho thuê nhà phải đóng theo quy định của pháp luật, thì thời hạn nộp thuế đúng quy định cũng cần chú ý.
Trong trường hợp bạn cho thuê nhà và tiến hành kê khai thuế 1 lần theo năm thì thời hạn trễ nhất nộp hồ sơ là sau 90 ngày kể từ khi kết thúc năm dương lịch (thường rơi vào ngày 31/3).
Trong trường hợp chủ nhà kê khai thuế theo kỳ hạn thanh toán, thì thời hạn nộp hồ sơ chậm nhất là ngày thứ 30 của quý tiếp theo quý bắt đầu hoạt động cho thuê.
Cho thuê nhà phải nộp những loại thuế gì? Đóng thuế là nghĩa vụ và trách nghiệm của công dân, vậy nên hãy là những người công dân tuân thủ tốt những quy định của Pháp Luật bạn nhé!
